可用下個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)來抵上個(gè)月的銷項(xiàng)

你知道怎么操作嗎？

情況是這樣，前段時(shí)間有個(gè)一般納稅人的會(huì)計(jì)給小編問：“我上個(gè)月開具了一張?jiān)鲋刀愒鰧Ｓ冒l(fā)票出去，沒有取得任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這個(gè)月才取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這個(gè)月申報(bào)上個(gè)月的增值稅時(shí)，顯示挨繳納3000多塊錢的增值稅，老板不愿意交這么多的稅，說有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，不應(yīng)該挨交那么多稅！老板不懂當(dāng)月取得的進(jìn)項(xiàng)才可以抵當(dāng)月的銷項(xiàng)，溝通不來！”這個(gè)會(huì)計(jì)問小編如何解決這個(gè)事。

一、問題梳理及問答

1、上個(gè)月開出增值稅專用發(fā)票，沒取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2、本月才取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

3、老板不愿意交這3000多的增值稅，想用本月的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣上個(gè)月的銷項(xiàng)稅。

問：本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅，可不可以抵扣上個(gè)月的銷項(xiàng)稅？

答：可以！也就是涉及留抵抵欠稅問題。

二、留抵抵欠稅的相關(guān)政策依據(jù)

為加強(qiáng)增值稅管理，及時(shí)追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了相關(guān)政策：

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝2004﹞112號(hào)）

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào)）

三、解決辦法

一般情況下，無(wú)論當(dāng)月取不取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，有沒有抵扣，也要按期正常申報(bào)繳納增值稅。也就是說，正常按期申報(bào)增值稅后，產(chǎn)生的這3000塊稅費(fèi)是肯定的了，逃不掉的，應(yīng)該在申報(bào)后緊跟著繳納！如果會(huì)用留抵抵欠稅額的方法，那就可以解決老板不想交這3000多塊的增值稅的問題了！但會(huì)產(chǎn)生一點(diǎn)滯納金是真的。

四、使用留抵抵欠稅額方法的總體思路

本月先正常按期申報(bào)增值稅，產(chǎn)生的增值稅暫時(shí)先不繳納，等下個(gè)月取得進(jìn)項(xiàng)勾選留抵后再使用留抵抵欠稅額方法抵扣上個(gè)月的增值稅。

重點(diǎn)是暫時(shí)不交本月的增值稅。下個(gè)月有留抵后，再用留抵去抵欠上個(gè)月的稅。

五、增值稅留抵抵欠稅額實(shí)操

1、在電子找到“一般退（抵稅）管理”—“退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（增值稅留抵抵欠）”。

2、在增值稅留抵抵欠申請(qǐng)表里面勾選前期所欠的所屬期增值稅。并寫抵減情況說明。

3、保存提交在增值稅留抵抵欠申請(qǐng)表，待審批即可。

稅務(wù)局審批以后，就算完成了用后面的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣前面的銷項(xiàng)稅了！這個(gè)問題的本質(zhì)就是留抵抵欠稅問題，大家可查閱相關(guān)政策獲知。申請(qǐng)操作的時(shí)候也很簡(jiǎn)單，大家懂得用這個(gè)方法就可以了！