上海公司股東變更完稅證明表拉取流程和代辦費用

自然人股東股權(quán)變更完稅規(guī)定
1. 個人所得稅
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其相關(guān)實施條例，自然人股東股權(quán)變更產(chǎn)生的個人所得需要繳納個人所得稅。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，原股東需繳納個人所得稅，而新股東則不需要。個人所得稅的計算方法是根據(jù)轉(zhuǎn)讓所得與原股東取得該股權(quán)的成本之間的差額計算稅額。
2. 印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》及其相關(guān)規(guī)定，自然人股東股權(quán)變更需要繳納印花稅。印花稅是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同為計稅依據(jù)，按照合同金額的0.5‰計算稅額。

 Q：一、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理股東變更登記的，需要先辦理納稅申報才能向市場監(jiān)督管理部門辦理變更登記嗎？

A：根據(jù)《國家稅務總局上海市稅務局上海市市場監(jiān)督管理局關(guān)于規(guī)范個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記工作的通告》（2021年第7號）規(guī)定，自2021年6月18日起，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理股東變更登記的，在向市場監(jiān)督管理部門辦理變更登記前，扣繳義務人、納稅人應依法在被投資企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。國家稅務總局上海市稅務局與上海市市場監(jiān)督管理局實行個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息自動交互機制。市場監(jiān)督管理部門確認個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為已完成納稅申報后，依照相關(guān)規(guī)定為被投資企業(yè)辦理股權(quán)變更登記。

Q：二、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，股權(quán)原值應如何確認？

A：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十五條規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認：

（一）以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

（三）通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值；

（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；

（五）除以上情形外，由主管稅務機關(guān)按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。

Q：三、在個人所得稅APP上填報專項附加扣除信息并選擇通過扣繳義務人申報，扣繳義務人辦理預扣預繳申報后是否可以修改專項附加扣除信息？

A：納稅人在個人所得稅APP填報專項附加扣除信息后，若相關(guān)信息填報錯誤或者年度內(nèi)發(fā)生變更的，無論扣繳義務人是否已經(jīng)辦理過扣繳申報，均可通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網(wǎng)頁端進行修改。

Q：四、個體工商戶能否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策？

A：根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規(guī)定，該政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人。不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應稅銷售收入的納稅人，均可適用免征增值稅政策。

Q：五、小規(guī)模納稅人銷售貨物時開具了增值稅專用發(fā)票，請問還能享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？

A：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。由于已向購買方開具專用發(fā)票，需要將專用發(fā)票追回后進行作廢或紅沖，方可享受增值稅免稅政策，如無法追回專用發(fā)票，則不能享受免稅政策。除開具專用發(fā)票的銷售收入外，納稅人取得的其他銷售收入仍可按規(guī)定享受免稅政策。