增值稅一般納稅人適用一般計稅法，即增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。舉例：A公司11月銷售不含稅收入為2000萬，增值稅稅率為13%；當期的進項抵扣發票為1000萬不含稅，增值稅稅率也為13%；銷項稅額和進項稅額數據為，銷項稅額260萬，進項稅額130萬，則企業當月應繳納的增值稅260萬—130萬=130萬。

對于企業老板來說實打實的從公司賬戶扣出去130萬的稅金，老板肯定是肉痛的。那該如何才能節稅呢？老板要知道無論采用何種節稅方式，一定要有實質的業務交易，真實的業務背景，并要認真研究相應的稅收政策。實務中，企業稅負高，很多是由于企業內部管理不善導致的。企業在稅收優化時，需要注意以下問題：

一是重點關注企業的稅負變化，不要盲目進行稅收優化。在金稅四期的大數據監控下，企業的涉稅風險，是由于企業的數據異常導致的，也就是數據異常提示的風險。其中企業的稅負率異常是稅務機關關注的重要指標之一。企業自身在比較分析企業稅負率時，既要與行業稅負率進行比較，還要與企業自身上年或歷史時期進行比較，比如，假如企業2021年增值稅稅負率是5%，而2022增值稅稅負率是1%，這么大的變化，必然會引起稅務機關的關注。

二是稅收優化的前提是真實的業務交易。對于企業來講，需要合理繳納稅金，并避免多繳稅水晶泥，畢竟多繳稅如果要退稅也是有風險的。最重要的是稅收優化需要在業務的前端進行，也就是在企業的交易業務沒有開始前就要做好規劃。比如，在年初擬定年度計劃時，就要考慮稅收優化的事宜，即規劃業務模式、篩選供應商、供應商的納稅人身份（一般納稅人還是小規模納稅人）、以及稅收成本等進行相關的測算。這樣的稅收優化才是有價值的。

三是采購發票管理和供應商身份的確認。有的中小企業，經常會問這樣的問題，增值稅有銷項沒有進項怎么辦；還有的會問，沒有成本費用發票所得稅怎么辦等。實質上這類問題都是企業的內部管理出現了問題，有些企業為了“省錢”而不要發票，不要增值稅專用發票，但不要發票就真的省錢了嗎？企業的采購業務是不是要發票，企業老板還是讓采購部門和財務部門共同算算賬再做決定。企業的管理到位了，稅負也就降下來了。

其中供應商增值稅納稅人身份對企業來講很重要。如果一般納稅人企業合作的供應商，多數是增值稅小規模納稅人，那么即便是開具增值稅專業發票，也只能1%稅率的專票，那么企業增值稅稅負高是一定的；而如果企業合作的供應商多數是增值稅一般納稅人，則企業收到的發票一般為稅率為13%的增值稅專用發票，則企業的稅率是相對合理的。

如果企業內部財務管理都做到位了，外部供應商篩選也都到位了，依然增值稅高怎么辦？就可以考慮享受一些稅收洼地園區的優惠政策。國內現在重慶 江蘇 山東 河南等地有稅收洼地園區，針對企業注冊落戶的可以享受相應的返稅扶持政策，一般返還比例是地方留存的40%-90%之間。以本文中A公司舉例，交130萬的增值稅，如果是享受稅收洼地返稅政策的，可以返還差不多45.5萬左右，降稅幅度35%。針對增值稅高的一般納稅人企業都可以選擇合適的洼地政策為自己降稅減負。

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