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　　銀行應(yīng)加強(qiáng)對客戶整個(gè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易鏈上的單據(jù)流、資金流、貨物流的監(jiān)控與核查。

　　1.單據(jù)流

　　（1）交易合同

　　原則上，上游合同買方應(yīng)與下游合同賣方一致，采購銷售合同中產(chǎn)品名稱一致、物品數(shù)量一致、裝運(yùn)時(shí)間段吻合、起運(yùn)港與目的港一致。轉(zhuǎn)口貿(mào)易收應(yīng)大于支，有價(jià)差且價(jià)差合理。賬期與產(chǎn)品的銷售回籠周期相符。如若出現(xiàn)買賣合同差價(jià)極小甚至價(jià)格倒掛、基礎(chǔ)交易價(jià)格偏離商品市場正常供求定價(jià)等情況，則需要重點(diǎn)盡調(diào)審核。轉(zhuǎn)口貿(mào)易賺取的是上下游的差價(jià)，具有一定的隔離性，如果上下游合同從格式、措辭、簽署方式上高度一致，則應(yīng)多加警惕。

　　（2）貨權(quán)憑證

　　銀行應(yīng)重點(diǎn)審核涉及貨物流轉(zhuǎn)的提單或倉儲(chǔ)憑證的真實(shí)性與性。一是企業(yè)應(yīng)有正本提單或能提供正本進(jìn)境貨物備案清單即保稅區(qū)手的交易，確保貿(mào)易背景的真實(shí)性。二是原則上應(yīng)審核全套提單以確認(rèn)貨權(quán)的轉(zhuǎn)移，提單的背書必須連續(xù)。

　　2.資金流。無論是“先收后支”或“先支后收”的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收付匯方式，除嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)政策規(guī)定外，銀行應(yīng)做好賬戶管理，建立客戶賬戶資金監(jiān)管臺賬，分別針對企業(yè)正常的資金流與轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下資金流進(jìn)行監(jiān)控，涉及融資業(yè)務(wù)還應(yīng)確保融資期限與貨款回款期限匹配。銀行還需關(guān)注并監(jiān)測企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支偏離度。

　　3.貨物流。銀行需通過有效可行的方法對貨物的實(shí)際流轉(zhuǎn)作的核實(shí)。從目前具有可操作性的方式來看，可以通過第三方網(wǎng)站進(jìn)行查詢，如，可以查詢到航次、航線、集裝箱等關(guān)鍵信息。如交易貨物在保稅區(qū)或保稅倉內(nèi)，銀行則可選擇現(xiàn)場走訪倉庫方式，掌握交易貨物的流向并形成走訪報(bào)告。

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轉(zhuǎn)口貿(mào)易的定義

　　轉(zhuǎn)口貿(mào)易又稱轉(zhuǎn)賣貿(mào)易或轉(zhuǎn)手貿(mào)易，是指國際貿(mào)易中進(jìn)出口貨物的買賣不在生產(chǎn)國（出口商）與消費(fèi)國（進(jìn)口商）之間直接進(jìn)行交易，而是通過第三方進(jìn)行的貿(mào)易。

完善轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管問題的思考

　　（一）銀行要夯實(shí)轉(zhuǎn)口貿(mào)易管理手段，建設(shè)監(jiān)管防火墻

　　、銀行需設(shè)置合理的準(zhǔn)入門檻。在受理新客戶或新業(yè)務(wù)前，客戶經(jīng)理應(yīng)從行業(yè)、企業(yè)、貨物、運(yùn)輸單位等多個(gè)方面引入風(fēng)險(xiǎn)因子系數(shù)，綜合判斷企業(yè)轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級。

　　第二、銀行可以采取總量規(guī)模控制。即根據(jù)企業(yè)歷年的相關(guān)貿(mào)易總量，在考慮一定業(yè)務(wù)增長的情況下（或者設(shè)立一個(gè)調(diào)控因子），給予企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)年度額度。

　　第三、銀行對企業(yè)建立動(dòng)態(tài)名單制管理。在對企業(yè)從事該貿(mào)易模式進(jìn)行盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照白名單制嚴(yán)格準(zhǔn)入轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)，針對存疑客戶建立灰名單制。再依照法規(guī)不斷強(qiáng)化單證審核與業(yè)務(wù)抽查，并根據(jù)外匯管理規(guī)定的要求和監(jiān)管態(tài)勢，對名單和業(yè)務(wù)整體情況進(jìn)行評估和調(diào)整。

　　第四、銀行對轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行收支一體檔案保管，以便合規(guī)性審核及后期追溯檢查。銀企應(yīng)建立定期對賬制度，對長期收支不平衡的轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤調(diào)查，并通過銀企各部門之間信息傳遞調(diào)查貿(mào)易的實(shí)際開展?fàn)顩r。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)立即暫停或終止該客戶的轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。

　　（二）轉(zhuǎn)口貿(mào)易的模式

　　通常，轉(zhuǎn)口貿(mào)易根據(jù)貨物流通渠道主要包括兩種模式：

　　一種是貨物流不進(jìn)入中國境內(nèi)的“離岸轉(zhuǎn)手買賣”，即貨物并未入境，國內(nèi)中間商分別與境外上下游客戶簽訂購銷合同，通過買賣貨權(quán)將貨物直接從出口國運(yùn)往進(jìn)口國。作為貿(mào)易中間商，一般通過低買高賣間接獲取差價(jià)利潤，此為傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。

　　第二種為再出口貿(mào)易，即國內(nèi)興起的保稅區(qū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易（又稱轉(zhuǎn)賣），是指境外商品由供貨方發(fā)貨至中間商指定的保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)，在特殊監(jiān)管區(qū)存放后又運(yùn)到境外轉(zhuǎn)賣第三國。

　　在國際收支申報(bào)中，這兩類分別申報(bào)在“離岸轉(zhuǎn)手買賣”和“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下。

　　（一）審慎選擇客戶

　　“了解客戶，了解客戶的業(yè)務(wù)”是銀行開展轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算和融資的前提條件。在受理新客戶及新業(yè)務(wù)前，銀行須做好客戶準(zhǔn)入，從業(yè)務(wù)源頭予以把關(guān)。

　　（二）嚴(yán)格審查交易的合理性

　　銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)深入了解和充分掌握企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口交易的動(dòng)因。審核客戶貿(mào)易背景的真實(shí)性不應(yīng)只局限于其單筆業(yè)務(wù)，而是要結(jié)合客戶的主營業(yè)務(wù)、歷史交易、本外幣結(jié)算情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：訂立兩兩合同條款時(shí)是否遵循一般商業(yè)慣例，如是否存在“低買高賣”。

　　（三）做好“三流”環(huán)節(jié)的監(jiān)控與核查