2023年建筑類企業缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

2023年建筑類企業缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

在沒有進項成本票做抵扣的情況下，按照正常查賬征收就會出現利潤虛高多納稅的情況，辛苦經營一年，到頭來接近一般的錢要繳稅，掙得不少、繳稅的不少、剩下的不多。

大部分企業所面對稅負壓力重的原因有兩種：一種是自身利潤高，拿不到成本進行抵扣，因為成本多是員工的工資，不能作為進項抵扣；另一種是和個人發生業務，個人沒辦法提供票據給公司入賬做成本。

缺少成本進項是企業在日常運營中都會出現的事情，企業面對的稅負又太重，導致以后不是多繳納稅金，就是因為缺少稅法知識，違規獲取成本票，企業被稅務稽查處分。咱來看看企業需要面對的稅種：企業所得稅（5%-25%）一般情況下是按照25%計算企業所得稅，小規模納稅人（年營業額在500萬以內的）增值稅3%，一般納稅人增值稅（年營業額500萬以上）其中服務行業增值稅6%；建筑、運輸等行業增值稅9%；商貿行業增值稅13%。

就給大家說兩種適用與大部分行業解決成本進項的方式，利用相關的稅收政策，合理合法的取得成本票。

這種情況下，就需要利用合適的稅收優惠政策來減少稅收壓力，每個企業的構架都是不同的，不同企業面臨的問題，需要切實際的解決，并不能生搬硬套，可能小洛利用一種政策節省一大部分稅金，放在小張身上就可能有稅收風險。

1. 小規模納稅人個人獨資企業核定征收政策

對于大部分成本都是人員工資無法進行抵扣的情況，可以利用小規模納稅人個人獨資企業的核定征收政策，目前很多經濟開發區、偏遠的地區都在實行總部經濟招商模式，不需要企業在當地實體辦公，對于在當地稅收園區成立的個人獨資企業進行核定征收納稅。成立的個人獨資企業按照開票額的10%進行核定，不需要看進項是多少，按照國家五級累進制計算個人經營所得稅（100萬-500萬開票額稅率在0.5%-2.19%），不需要繳納企業所得稅和分紅稅，繳納3%（2020年是1%）的增值稅、0.18%的附加稅、0.5%-2.19%的個人經營所得稅，綜合稅率在500萬以內。

企業就可以利用總部經濟招商，在稅收園區內成立一個小規模納稅人個人獨資企業，為原來公司的下游服務商。把一些沒有進項的服務業務分包給成立的個人獨資企業，享受核定納稅，比如某某設計中心、某某工作室等等，假如分包500萬的業務給成立的個人獨資企業，需要繳納的稅金在25萬左右，就可以以利潤分配的形式直接轉入個人獨資企業法人的私人賬戶，給原公司開具服務類型的票據。在今年國家對于小規模納稅人增值稅減按1%征收政策的加持下，一個個人獨資企業的綜合稅率在3%左右，也就是說500萬業務繳納15萬左右的稅金后就可以轉入法人私人賬戶，自由支配，并且開具專票，在原有的基礎上節省2個點的稅金。

個人獨資企業不光適用于企業，對于高收入的自由職業者，需要和某些平臺簽約需要專票的，同樣可以在稅收園區成立個人工作室類型的個人獨資企業，開具專票的的減少自身稅負壓力。

2. 稅務局委托代征模式

針對于第二種個人每沒辦法給公司提供成本票的情況，可以通過稅務局委托代征的模式來解決，公司和個人發生業務，比如一家設計公司找了一些在校大學生做一些設計，事后支付給大學生50萬的報酬，公司需要大學生提供成本票入賬。

大學生不愿意成立企業，若是去當地稅務局代開，則會按照20%勞務報酬來算稅金，50萬就需要繳納10萬，個稅壓力太大。

這種情況就可以走委托代征的模式，到特定的委托代征點進行代征，個人辦理臨時稅務登記，認定為個體工商戶核定個稅為0.5%，增值稅1%，附加稅0.06%，以完稅憑證1.56%的稅率代征出普票，50萬繳納0.78萬的稅金就可以開具普票給公司入賬做成本，委托代征和常規代征不同是把勞務報酬轉變為個人經營所得，核定納稅。

咱是專對接全國稅收園區，直接對接源頭政策，不是財稅公司，幫助企業落實享受稅收優惠政策，稅收壓力大的朋友可以聯系溝通。公眾號《核定征收政策》。

上面兩種方式都能解決成本票問題，委托代征在今年的優勢的巨大的，增值稅1%，比平時節省兩個點稅金，今年年底臨時取得收入來不及成立企業的可以考慮，要是需要解決長期業務，需要專票的公司可以考慮個人獨資企業核定征收，兩種優惠政策都是建立在業務真實、三流一致的基礎上，合理合法的享受政策減少稅收壓力。

 2023年建筑類企業缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

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