2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰

 

 

每到年底，不少企業(yè)就會開始為發(fā)票頭疼了，特別是老板，利潤太低了賺不到錢，利潤太高要繳納更多的企業(yè)所得稅。

如果說只是利潤太高，導(dǎo)致企業(yè)所得稅壓力大還好，但很多民營企業(yè)是因為一些無票成本才使得賬目利潤虛高，這妥妥的“冤大頭”。

公司賬上利潤虛高怎么辦？

一、這些處理方式，行不通！

為了降低稅負，企業(yè)用到的解決辦法有：

1、利用國家普惠性稅收優(yōu)惠政策

為了鼓勵特殊地區(qū)和一些特殊的產(chǎn)業(yè)，國家層面也出臺了一系列的普惠性稅收優(yōu)惠或財政獎勵政策。例如：

（1）小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：正常企業(yè)所得稅的稅率為25%，但小微企業(yè)不同，小微企業(yè)所得稅可以減半征收，可以按照5%征收；

（2）西部大開發(fā)政策：企業(yè)所得稅可以按照15%來征收；

（3）高新技術(shù)企業(yè)政策：企業(yè)所得稅同樣可以按照15%來征收；

（4）雙軟企業(yè)政策：企業(yè)所得稅可以加計扣除。

這個辦法合法合規(guī)，運用稅收優(yōu)惠政策，享受國家政策紅利。但這涉及到企業(yè)策略規(guī)劃，一時間也“難掉頭”；并不是所有企業(yè)都適用，大多數(shù)企業(yè)交的還是25%企業(yè)所得稅。

 

2、在稅收洼地注冊個獨企業(yè)

曾經(jīng)，通過稅收洼地是解決企業(yè)稅負重的重要方式。通過設(shè)立主體，比如個人獨資企業(yè)開票，或自然人代開，來分擔(dān)主體公司高額利潤帶來的稅負壓力。

為什么要選擇在稅收洼地來操作呢？當(dāng)然是因為可以享受優(yōu)惠政策，比如核定征收、稅收獎勵返還。

但這種方式的弊端顯而易見。

將企業(yè)的利潤引流到所謂的“洼地”，是否有真實的交易做支撐？政策不穩(wěn)定、涉嫌利潤轉(zhuǎn)移，注冊容易注銷難，無限連帶責(zé)任風(fēng)險高。

3、虛開發(fā)票，虛增成本

有的企業(yè)老板會通過在外面買發(fā)票、虛開發(fā)票的方式，來解決企業(yè)現(xiàn)有的稅負問題，比如在商品名稱、數(shù)量、單價、金額等上面弄虛作假，或讓他人為自己虛開，虛構(gòu)交易等。

但這種行為本身不管是在過去還是以后，都是違法的，有很大的涉稅風(fēng)險。

（1）如果被稅務(wù)機關(guān)查到，情節(jié)輕的****，情節(jié)嚴重移送司法機關(guān)，追究相關(guān)的刑事責(zé)任。

（2）補繳相關(guān)稅款，根據(jù)金額進行0.5-5倍的罰款，以及產(chǎn)生的滯納金。

（3）相應(yīng)的行政或刑事處罰完了后，企業(yè)納稅人信用等級被判定為D級，加強稅務(wù)管理。

（4）存在虛開、進出口騙稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開在100份、或金額40萬以上的，將會被列入黑名單，涉稅企業(yè)和當(dāng)事人不僅會受到稅務(wù)部門的懲戒，還會有其他相關(guān)部門聯(lián)合懲戒。

二、缺少成本票，虛開被罰

前不久，江蘇某公司為取得成本票，利用親友身份信息接連注冊21家個體戶，讓他人為自己虛開發(fā)票9753.8萬元，并未發(fā)生真實業(yè)務(wù)，被稅務(wù)局稽查，罰款50萬。

 

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

· 為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

· 讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

· 介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

 

 

可以注意到，稅務(wù)局在處罰書*后強調(diào)，虛開發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，

· 虛開金額在 1 萬元以下的，可以并處 5 萬元以下的罰款；

· 虛開金額超過 1 萬元的，并處 5 萬元以上 50 萬元以下的罰款；

· 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

也就是說，稅法處理完，還將面臨刑法相關(guān)條例的處罰。

長財咨詢提醒：虛開發(fā)票是法律紅線，輕者補稅罰款，重者承擔(dān)刑事責(zé)任，企業(yè)千萬不能碰！

三、真實交易，卻收到虛開發(fā)票怎么辦-2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰

有時企業(yè)在不知情的情況下，收到了“虛開的發(fā)票”，會被罰嗎？還能稅前扣除嗎？

遇到問題三個字“不要慌”，這時候企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實性。

1、無法補換，應(yīng)證實真實性

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的——

可憑以下材料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明材料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明材料）；

（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（4）貨物運輸?shù)淖C明材料；

（5）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（6）企業(yè)會計核算記錄及其他材料；

 

2. 及時補開、換開發(fā)票

企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意：如果發(fā)票對應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機關(guān)告知之日60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

注意：第一項至第三項為必備材料。

3、以上都不行，不得稅前扣除

企業(yè)在規(guī)定期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除；

企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。

四、哪些費用可以開票抵稅？

增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅的“大頭”，只要盈利，就要繳納。就算是小規(guī)模納稅人，季收入不超過45萬，可以免增值稅，也要繳企業(yè)所得稅。

利潤=收入-成本費用。

企業(yè)如果缺少一部分的成本發(fā)票，在年底匯算清繳的時候，就會缺少進項發(fā)票抵扣，導(dǎo)致利潤虛高，也就要多繳納25%的企業(yè)所得稅，稅收支出大。

成本票主要分為兩大類：

· 與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)、實際發(fā)生的票據(jù)；

· 一般納稅人的進項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。

也就是說，只要為公司經(jīng)營中發(fā)生的各種費用開具相關(guān)發(fā)票，就可以計入費用以減少利潤和企業(yè)所得稅。

如果真的遇到了缺成本票的情況，能補齊的盡量補齊，不失為一個好思路。補發(fā)票前提是業(yè)務(wù)要真實，避免后期被稅務(wù)局稽查，否則就變成了虛開。

 

2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬不要這樣做，缺少成本票虛開被罰