上海小規模納稅人前期開票沒有成本發票有什么風險？

小規模納稅人光對外開票，有銷項發票，有收入，沒有成本票，會面臨被認定為具有虛開發票嫌疑以及多繳納稅款的風險。

由于小規模納稅人增值稅以及小型微利企業企業所得稅方面的稅收優惠力度較大，那么小規模納稅人在光開票，而成本票卻沒有的情況下，進銷數據不匹配，就會被稅務系統預警，進而被認定存在虛開發票嫌疑。

若小規模納稅人交易是真實發生的，不存在虛開的情況，而由于上游供應商的原因，比如供應商多為個人等無法取得發票，此時一般風險較低，由于沒有成本票，企業所得稅稅前不得扣除，會面臨多交企業所得稅的風險。

小規模納稅人增值稅采用簡易計稅方法，應納增值稅稅額為不含稅銷售額與適用征收率的乘積，不存在抵扣進項稅額，從計算稅額上來看，小規模納稅人只有銷項發票，是否有進項成本發票，對應納稅額均沒有影響。結合交易的本質以及小規模納稅人可以享受的某些優惠政策來看，某些企業可能通過小規模納稅人虛構業務，降低稅務成本，即通過小規模納稅人虛構交易，小規模納稅人對其虛開發票，名義上的采購方企業通過取得發票，作為成本費用在稅前扣除，達到偷逃稅款的目的。而小規模納稅人恰恰可以利用增值稅以及企業所得稅的優惠政策，控制稅務成本。此種情況下的小規模納稅人企業實際是為采購方企業服務的，目的是通過虛構業務，偷逃稅款。

對于企業而言，所有業務均是真實發生，對外銷售取得收入開具發票真實，對外采購沒有取得成本票也是真實的，依然需要分析同行業是否均有取得成本發票較難的普遍現象，當地同行業的增值稅，企業所得稅稅負率為多少，以此來衡量企業的稅務風險。若同行業企業不存在取得成本票難的問題，而僅僅是由于本企業貪圖便宜，選擇的供應商問題等屬于本企業的特殊原因，就需要有規劃的去糾正這些問題，否則被供應商連累，依然可能面臨較高的稅務風險。

需要注意，小規模納稅人光開票，沒有取得成本票，相關成本就無法在企業所得稅稅前扣除，匯算清繳納稅調增后，應納稅所得額會虛高，企業需要多交企業所得稅。多交企業所得稅分為三種情況，一是由于應納稅所得額虛高，導致企業不再滿足小型微利企業的條件（資產不超過5000萬，從業人數不超過300人，應納稅所得額不超過300萬），不能再享受小微企業的優惠政策，這對于企業而言，多繳納的稅款是雙重的；第二種情況是還滿足小微企業的條件，由于應納稅所得額虛高，原本可以享受2.5%的稅率，現在部分需要按照5%繳納企業所得稅；第三種情況是本來企業就不屬于小微企業，那么多繳納的稅款僅為沒有取得成本票的成本金額乘以25%稅率。

成本票，顧名思義，就是可以直接或間接計入生產成本、制造費用等方面的發票和票據。在企業，不管如何操作，我們都要做到業務真實，千萬不能用“買票”等非法方式降低財務成本。注：今天周老師給你送個福利，個體工商戶核定征收，綜合稅率低至0.015%稅點，例如開10000元普通增值稅發票，僅需正常繳納150元綜合稅款，途徑正規，票據真實，安全保障，實際注冊地址，實際對賬流水，真實回單，正規合同，達到四流合一的標準，《選擇盈多多（上海）企業發展有限公司   合理規劃，真實十年財稅經驗，無風險》，我們是一家專業為客戶提供服務的公司，只要你找我，我就能為您剩下虛高的稅款。

上海小規模納稅人前期開票沒有成本發票有什么風險？