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一個老板名下可以注冊幾家公司？自然人股東和法人股東有什么區別？快跟江西小二財稅一起來看看吧！

X總提問

老師好，我名下有一個公司，近期跟朋友合伙開公司，還能擔任法定代表人嗎？我還能注冊幾個公司？

PART.01

同一個人

可以注冊幾家公司？

一個人可以注冊幾家公司？相信這是不少創業者們都有的疑惑，江西小二財稅就幫大家捋一捋：

01一人有限公司

一個自然人只能設立一個一人有限公司。

一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。為了與普通的有限責任公司相區分，在市場主體登記時前者的公司類型被描述為“有限責任公司（自然人獨資）”，后者則被描述為“有限責任公司（法人獨資）”。

《公司法》規定一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。成立一家一人有限公司后，不能再成立第二家一人有限公司，還可以成立其他形式的公司，并擔任法定代表人。
02股份公司

一個自然人可以開辦N家股份有限公司，也可以擔任多家此類公司的法定代表人。

名下已經有一個一人公司的老板們如果打算再開一家公司，可以與一名或者多名親戚、朋友合伙開公司，在股權比例上做好規劃即可。
03一人獨資、個體工商戶

一人獨資、個體工商戶暫無限制（具體情況需要當地工商要求）。

法律對一個自然人能夠設立多少個人獨資企業或者個體工商戶并沒有限制性規定，只是這兩種組織形式都沒有法定代表人資格。

投資者的責任風險會加大，并且會因為主體資格所限而無法涉足某些行業，但個人獨資企業或者個體工商戶的優勢也是很明顯的：設立、變更以及注銷方便靈活，可以依市場行情變化隨時做出調整。并且組織形式、人員配置要比公司簡單省事得多，很適合業務規模不是很大的投資者。

小二財稅溫馨提醒

1.股東是寫進公司章程、持有公司股份的持股人員。法定代表人則是依法代表法人行使民事權利，履行民事義務的主要負責人，大家經常會稱其為“法人”，其實是不嚴謹的。

2.股東可以兼任法定代表人，也可以不擔任法定代表人。而法定代表人可以是持股股東，也可以不是股東。

3.一家公司可以由多位股東組成，但公司的法定代表人則只能有一位。

PART.02

企業法人和自然人

當股東有什么區別？

先來看兩個概念：

企業法人-是以營利為目的，獨立地從事商品生產和經營活動的社會經濟組織。

在我國具有獨立的法人資格的企業統稱叫“企業法人”，比如：有限責任公司、股份責任公司等。

自然人-即生物學意義上的人，是基于出生而取得民事主體資格的人。比如：你、我、他。

那么企業法人和自然人當股東有什么區別呢？
01稅收方面

自然人股東：公司有盈利進行個人分紅的時候，自然人股東需按照股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。

企業法人股東：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等投資收益為免稅收入，無需重復繳納企業所得稅。

02經營風險

自然人股東：當實際運營的公司因經營風險導致企業異常、風險監控時，該企業的自然人股東會第一時間受到牽連，如：失信被執行人、限高等，情節嚴重可能會凍結自然人股東名下銀行賬戶和其他財產。

企業法人股東：在創始人和實際運營公司之間，增加了“企業法人”這一道防火墻。由于股東是企業法人，有限公司是以出資額為限，承擔有限責任。可有效隔離創始人和實際運營公司的經營風險。

03股權問題

自然人股東：隨著公司發展壯大，股東可能會越來越多，如果全由自然人持股，股權會非常分散。

如果想要將自有股份轉讓，需要得到其它股東的簽字同意；如果對方不同意或失聯就可能無法轉讓，且轉讓時，若股權有溢價的，溢價部分需按照20%繳納個人所得稅。

企業法人股東：創始人可成立自己的家族公司，可以通過控股間接實現對實際運營公司的控制權。

如要進行股權轉讓，在創始人的家族公司層面、或合伙人的控股公司層面進行股權轉讓即可，無需經過實際運營公司其他股東的簽字同意，不影響實際運營公司的股權架構。

規定國稅總局《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》規定“繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人”確定的股權轉讓價格明顯偏低的，視為有正當理由。

PART.03

個人名下企業太多

容易犯的7個涉稅風險

當同一個老板個人名下企業太多時，一定要注意這7個更容易犯的涉稅風險！

1.企業間無息借款

老板名下有好多企業，經常互相無息借款，一定要注意增值稅和企業所得稅的涉稅風險。

簡單來說就是視同銷售的問題。

2.無償租賃老板個人房產

老板名下有好多企業，由于需要有辦公地址，都是無償租賃老板個人的房產使用，注意房產稅的涉稅風險。

參考：

根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第一條規定，無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

3.企業間互相開票

老板名下有好多企業，經常互相開票，甚至低價、平價購銷，注意增值稅的涉稅風險。

根據《增值稅暫行條例》第七條的規定，納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額時，稅務機關可以確定銷售額。

4.企業向老板個人借款

老板名下有好多企業，由于資金周轉需要，經常向老板個人借款，也是沒有利息，注意個人所得稅的涉稅風險。

根據《個人所得稅法》規定，對于個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

5.內部借款的利息過高

老板名下有好多企業，也已經成立集團了，目前資金屬于統借統還，內部主體借款的利息遠遠高于同期金融機構的貸款利率了，注意全額繳納增值稅的涉稅風險和企業所得稅不得稅前扣除的涉稅風險。

《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》( 財稅〔2016〕36號  附件3)文件明確：統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。

6.老板從公司借款

老板名下有好多企業，都非常掙錢，掙了錢后老板個人就以借款的名義拿到個人卡，注意個人所得稅的涉稅風險。

財政部國家稅務總局《關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）第二條規定：納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

7.不同主體互開發票入賬

老板名下有好多企業，有公司也有個體戶，為了消化公司的利潤和降低企業所得稅，經常互開發票，甚至定期讓個體戶開具服務費普通發票給實體公司入賬，注意虛開發票的涉稅風險。

《*高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）的補充規定》：

二、在《立案追訴標準（二）》中增加第六十一條之一：［虛開發票案 (刑法第二百零五條之一)］虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：

（一）虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的；

（二）雖未達到上述數額標準，但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發票的；

（三）其他情節嚴重的情形。

來源：國家稅務總局、51社保網、慧算賬等網絡收集整理

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