金山區(qū)公司注銷最難處理的稅務(wù)部分，在正式注銷稅務(wù)登記之前(一照一碼戶取得“清稅證明”之前)，有以下事情要做：

1、補(bǔ)賬、補(bǔ)稅、交罰款

準(zhǔn)確的說(shuō)，其實(shí)叫做“清查違法違章信息”：

“納稅人如果不按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅或解繳稅款申報(bào)，或者不按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿和記帳憑證，或者不按照規(guī)定印制和使用發(fā)票，以及不按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、報(bào)表和其他有關(guān)納稅或扣稅資料等，均屬于一般稅務(wù)違章行為?！?/p>

注銷時(shí)需要提供至少最近三年的憑證、帳本、納稅申報(bào)表。

從來(lái)沒(méi)有記過(guò)賬的，從來(lái)沒(méi)有報(bào)過(guò)稅的，到了要注銷的時(shí)候，一并都得補(bǔ)，一個(gè)也跑不掉!

2、所得稅、出口退稅清算

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十五條：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

完成匯算清繳之后，應(yīng)在15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款。

如果你曾經(jīng)辦理過(guò)出口退(免)稅備案，那么在注銷前，還要辦理出口退稅清算。

3、補(bǔ)繳印花稅等小稅種

這主要是在地稅局，包括租賃合同印花稅、賬本印花稅、實(shí)收資本印花稅等。

像是你沒(méi)有租賃合同的，或是從來(lái)沒(méi)有繳過(guò)實(shí)收資本的，稅務(wù)局也會(huì)讓你補(bǔ)。

4、繳銷稅控盤(pán)及發(fā)票

在注銷之前，要準(zhǔn)備好發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、未驗(yàn)銷的發(fā)票、空白發(fā)票、稅控盤(pán)等，到國(guó)稅局辦理繳銷。

注意：

① 如果您的所得稅在國(guó)稅，則要先注銷地稅;如果您的所得稅在地稅，則先注銷國(guó)稅(其原則是，最后注銷所得稅)。

② 公司已無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，在未完成注銷流程之前，都需要進(jìn)行申報(bào)，包括注銷當(dāng)月。

金山區(qū)公司注銷流程及費(fèi)用 

再來(lái)說(shuō)工商部分，有兩個(gè)重要步驟：一是清算，二是登報(bào)。

1、清算注意

公司注銷之前要成立清算組，清算組需要先在工商局備案。一般來(lái)說(shuō)，清算組負(fù)責(zé)人是公司的法定代表人，而清算組成員是股東們，如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或一人有限公司)就填其他人。

1)清算費(fèi)用

注銷公司時(shí)的“清算費(fèi)用”，是指清算過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)從清算財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。其核算內(nèi)容如下：

① 清算期間的職工生活費(fèi)

② 清算財(cái)產(chǎn)管理、變賣和分配所需費(fèi)用;

③ 清算期間公司設(shè)施和設(shè)備維護(hù)費(fèi)用以及審計(jì)評(píng)估費(fèi)用;

④ 為債權(quán)人共同利益而支付的其他費(fèi)用，包括債權(quán)人會(huì)議會(huì)務(wù)費(fèi)、清算公司催收債務(wù)的差旅費(fèi)及其他費(fèi)用。

在破產(chǎn)清算的情況下，清算費(fèi)用還包括破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用。

“清算費(fèi)用”賬戶的借方登記清算期間的各項(xiàng)清算費(fèi)用，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)清算損益數(shù)，本科目月末無(wú)余額。

2)清算損益

注銷公司時(shí)的“清算損益”，是指企業(yè)清算過(guò)程中發(fā)生的清算收益同清算損失和清算費(fèi)用相抵后的余額，是指反映清算期間發(fā)生的收益和損失。其核算內(nèi)容如下：

① 被清算企業(yè)在清算期間處置資產(chǎn)發(fā)生的損益。

② 被清算企業(yè)在清算期間確認(rèn)債務(wù)發(fā)生的損益。

③ 結(jié)轉(zhuǎn)的算企業(yè)的所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配等。

④ 結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)賬戶的余額，包括清算費(fèi)用、土地轉(zhuǎn)讓收益和有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表賬戶的余額。

“清算損益”賬戶的借方登記原公司己發(fā)生的費(fèi)用和支出性質(zhì)的待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)入數(shù)，清算費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)凈損失轉(zhuǎn)入數(shù);貸方登記無(wú)法付出的負(fù)債數(shù)，清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)凈收入數(shù)。本科目借方余額為清算凈損失，轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)"借方;貸方余額為清算凈利潤(rùn)，按規(guī)定稅率計(jì)提所得稅后，余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)"貸方。

貸方登記清算期間發(fā)生的各項(xiàng)收益，如:財(cái)產(chǎn)重估收益、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益、無(wú)法歸還的債務(wù)等。借方登記清算費(fèi)用轉(zhuǎn)入數(shù)和財(cái)產(chǎn)重估損失，財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損失，無(wú)法收回的債權(quán)等，在清算結(jié)束時(shí)應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"帳戶中。

2、登報(bào)

僅僅是公司內(nèi)部清算還不夠，還需要明確公司債務(wù)債權(quán)是否處理完畢，需要登報(bào)公告。

金山區(qū)市*****公司(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：*******)經(jīng)股東會(huì)決議終止?fàn)I業(yè)，現(xiàn)已組成清算組進(jìn)行清算，清算組由***、*** 組成，請(qǐng)有關(guān)債權(quán)人于見(jiàn)報(bào)之日起45天內(nèi)到我公司清算組申報(bào)債權(quán)及辦理債權(quán)登記手續(xù)。聯(lián)系人： ****** ，地址：*******

① 清算組成立60日內(nèi)，在報(bào)紙上刊登清算公告;公告45天后，才能申請(qǐng)辦理注銷登記;清算結(jié)束之日起30日內(nèi)，需要申請(qǐng)注銷登記。

② 如果一個(gè)公司有分公司，那得先把分公司注銷掉，才能注銷母公司;如果一個(gè)公司有子公司，或是對(duì)其他公司有投資關(guān)系，要先注銷掉所有子公司或被投資公司，才能注銷母公司。

除了上述稅務(wù)注銷和清算登報(bào)流程之外，想要真正注銷掉營(yíng)業(yè)執(zhí)照，還有其他一些要求：

有辦理社保登記、住房公積金登記的要先分別注銷掉;還沒(méi)有三證合一的企業(yè)，要注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證;如有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司，要先注銷進(jìn)出經(jīng)營(yíng)權(quán);外資企業(yè)還需要最近幾年的審計(jì)報(bào)告……

完成工商注銷后，還需要注銷公章及對(duì)公賬戶。并且，您的賬本及憑證請(qǐng)保存10年，在此期間，稅務(wù)局是可以請(qǐng)您提供賬本以供檢查的哦~