企業所得稅稅率

1、25%基本稅率基本稅率企業所得稅的稅率為25%；

政策依據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條

2、適用20%稅率小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，超過100萬元但不超過300萬元，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

3、適用15%稅率

（1）高新技術企業

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（2）技術先進型服務企業

對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（3）平潭綜合實驗區符合條件的企業

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

（4）注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

（5）西部地區鼓勵類產業

對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

（6）中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業

自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

4、適用10%稅率

（1）國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業

自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第 一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

（2）非居民企業

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。