正文：央企境外投資項目風險思考來源：北京亞新通達商務咨詢有限公司加強境外風險防范，避免因導致的國有資產流失是保障央企境外投資項目持續健康發展的內在要求和使命職責。本文從境外投資項目存在的主要風險、防范思路和具體措施對央企如何進行境外投資項目風險防范進行闡述，以期為同業提供借鑒。

主要風險

一、當地

投資項目落地受所在國、制度、法律等多個維度影響，對外商務工作與當地打交道必不可少。目前“一帶一路”沿線一些國家，仍存在個體官僚或集體的問題，甚至個別官員主動通過提供“便利”謀利。有些企業為了獲取項目開發權益或加快推進審批及效率，往往會妥協，甚至迎合。

 

二、咨詢服務

開發新的國別市場，前期往往需要給所在國擁有獨特資源的特定公司或個人一定比例的咨詢服務費才能獲取項目，這些費用往往金額大、保密性強，除個別操作人員和項目負責人外，其他人難以了解具體細節及執行情況，存在一定的風險。在選聘境外咨詢服務機構過程中，有些機構為了獲得咨詢服務業務而賄賂項目負責人員。

三、征地拆遷

境外項目所在國，大多數土地所有權私有化，項目建設的征地拆遷工作受所在國政策約束強、涉及社會層面廣、利益集中，易發生隱瞞、受賄、合污等行為，導致國有資產流失。

四、財務管理

推動投資項目前期，往往機構建制缺失，人少事多花費繁瑣，財務管理體系不完善，資金使用、管理很容易存在不規范情況，導致前期費用花費和造假的風險很大。項目國多無正規和嚴格的管理體系，原始票據多為手工填寫或者電腦打印的形式，存在財務報銷、資金支付的原始單據容易弄虛作假的風險。加之項目國會計準則、稅收政策與國內存在差異，也容易被個別廉潔意識不強的財務人員利用，發生問題。

五、廢舊物資處理

項目國的廢舊物資回收市場往往不夠成熟，市場競爭力弱，有些從業人員以所在國法律規定為理由，規避國內法律法規所要求的廢舊物資處理的有關程序，造成資產流失風險或中飽私囊的行為。

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長時間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開始做了,稅務問題托管，后續的維護成本，金額多少合適,證書辦理背景 關于境內企業對外投資，必須滿足哪些條件，給出回復如下: 1、對外投資，其境內企業必須成立滿一年; 2、個人37號文,返程投資備案的款項不能大于境內企業注冊資本; 3、境外設立的企業，必須與境內企業的行業有關聯; 4、對外設立機構成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報告; 5、境內企業對外投資，必須前往企業所在地的商務部對外合作處，辦理投資備案證書;接著又到市商務部及發改委咨詢了辦理個人37號文,返程投資備案備案證書的流程及細節終協助該公司拿下了商務部發改委的兩個對外投資的批文 6、在整個咨詢過程中，沒有一個部門可以統一詳細的解答全部流程，每個部門只負責自己的那部分環節，無論從精力還是時間來說都給企業增加了不少的負擔。對于整個環節而言，辦理對外投資備案證書是前置的環節，特別是投資項目情況說明，是批準備案項目的關鍵。37號文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書 7、公司介紹我司是一家的跨境商務咨詢公司，主要從事跨境投資（ODI）設計及落地、紅籌和VIE設計及落地、返程投資設計及落地、進出囗咨詢等方面的團隊。 8、經過多年在這一領域的深耕，我們已為上百家企業的海外投資和并購、紅籌和VIE設計的審批環節提供了咨詢方案，為眾多的企業架設起從境內到境外，從境外到境內的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶中的15%是上市企業。讓資金的進出境合法、合規，為企業的“走出去”保駕護航，是我們的理念。在咨詢項目中，我們往往能提供獨到觀點及真知灼見，這也是我們為客戶服務的過人之處。這些真知灼見的背后，是企業每年數億美元的跨境投盜項目。 業務范圍： 1、公司構架規劃，境司設立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業個人37號文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號文境外融資VIE架構搭建"

防范思路

一、把合法合規建設放在首位

要始終高度重視合法合規體系建設，根據審查內容的重要性，結合實際，建立一套多層級的合規性審查體系，明確審查的整體流程、范圍、內容等，確定境內外各層級審查權限。推行管理者知法、決策者問法、經營者用法、辦事者講法的從業要求，確保投資業務前期各項工作有序開展，費用使用有章可循。

二、建立防范責任落實追究體系

建立有效的防范風險責任落實機制，設計防范發生問題的關聯評價指標。該指標對項目整體績效考核產生重大影響。將防范風險工作的落實情況與境外項目業績考核和個人績效評價相掛鉤，若項目發生問題，不但要追究境外項目責任人責任，還要追究境內分管項目責任。

三、建立項目前期費用支出管控體系

對合作的咨詢機構進行嚴格篩選，明確項目前期費用支出流程、審批權限、費用標準和具體要求，杜絕設立“小金庫”、打白條情況。確保財務制度得到切實執行，對照會計基礎工作規范標準，梳理前期費用支出易發點，不定時檢查、評分，對存在的重點問題及時堵塞，防范風險。對于特殊事項，下發專門的財務指導意見，夯實財務基礎，降低風險。

四、建立全周期設備物資管理體系

堅持設備物資供應鏈管理和全生命周期管理理念，嘗試建立區域業務資源整合機構，積極探索境外采購分中心的試點工作，將管理重心向資源管理、風險管理、內控管理轉移。依托網絡信息手段，提升境外項目設備物資管理水平，增強業務處理可追溯性與透明性，并提高境外從業人員水平，固化流程，防范人為操作的風險。

五、構建“大監督”手段綜合應用體系

強化投資項目的過程監管，綜合運用監事會檢查、專家、專項檢查、效能監察等多種監督手段，通過現場業務檢查、督促、指導，構建“大監督”工作格局。充分利用審計、巡視巡察的監督職能，以查找問題為突破、以整改為手段、以規范管理為目的，及時排查和堵塞隱患，提升監督管理力度，保障資產安全和保值。

具體措施

一、建立健全內控制度

建立健全企業內控制度建設，將所有經營管理活動都納入程序、置于監督之下，強化制度執行，限度減少經營風險、違法違規風險。加強風險管理，把防控風險作為風險管理的重要內容之一，同研究、同部署、同實施、同考核。建立健全信息溝通渠道，確保企業境內、境外信息傳遞及時、可靠，信息傳遞真實、完整。堅持政策許可、能力可及、技術可行、風險基本可控的原則開展境外投資，凡是風險不可控的堅決不投，確保所有投資項目的安全、可控。

二、強化廉潔教育及考核

運用“互聯網+”手段，結合發生在同類企業的違紀違法典型案件作為反面教材，以身邊的事教育身邊的人，抓小、抓常、抓預防。運用日常談話提醒、專題警示教育、廉潔問卷測評等手段，強化前期開發項目人員的從業廉潔意識和自律意識。強化境外從事項目開發人員的廉潔管理，及時對于有苗頭或廉潔從業不合格人員，堅決予以調整或撤換，杜絕發生。定期組織有關人員學習企業規定及要求，將項目投資前期的反工作內容、廉潔從業教育等有關工作情況列入本企業國內分管業務單位的年度考核，把境外項目風險防范與國內分管業務單位的考核相結合，明確考核目標、分值、獎懲等，作為考核的重要指標予以約束。

三、嚴控咨詢機構選聘及前期費用審核

在選擇境外項目咨詢機構時，根據行業內口碑，嚴格篩選技術、法律、財務咨詢等服務合作公司，如果條件允許，可采用邀請招標、詢價、甄別等方式，比選出合適的機構，并在談定咨詢服務合明確其責任、付款方式、付款條件，設定多個具有一定審批程序的付款節點。嚴格項目前期費用管理及使用，對項目前期費用支出可能引發風險的各個關鍵點進行嚴格審查，按流程規定完成各項審批，做到有執行、有審核、有責任人。

四、加強設備過程管理

加強設備物資集中采購管理力度，嚴格落實分級采購與執行情況備案要求，實施采購計劃、采購方式的事前審批制度。嚴格執行設備物資采購預算編制、合同執行、考核內容等，明確違規處理規定，規避風險。對境外采購可行性與風險可控性進行把關，對于重大設備物資境外采購編制專項報告。堅持以“陽光公正、規范透明”為原則，明確設備物資管理主要考核指標，納入績效管理考核體系。建立設備物資的資產臺帳，規范境外項目設備物資處置程序，減少閑置浪費，防止資產流失。

五、加強招標監管及執行監督

對于大額重大項目招標，通過公開招標、邀請招標等方式選擇確定合作單位。對于境外項目權限范圍內的招標，結果報上級審批或備案。有針對性地對項目合同管理、合同分包、合同變更、合同結算等重要事項，規定必要的審核審查監督程序。通過書面報告、定期例會、現場檢查、專家等方式，不定期指導、監督境外投資項目建設及運營期間的合同執行情況，并做出對項目實施的真實評價，評價內容要包括項目防范工作情況和廉潔從業情況，對發現不足和隱患，提出整改要求。