近期電商繳稅新規(guī)受關(guān)注，商家焦慮納稅相關(guān)問題，熟悉規(guī)則就能沉著應(yīng)對。

納稅主體方面，通過線上平臺經(jīng)營的個(gè)體工商戶、有限公司等，無執(zhí)照個(gè)人也需按 “經(jīng)營所得” 申報(bào)；

業(yè)務(wù)范圍涵蓋實(shí)體商品銷售、知識付費(fèi)等，直播帶貨傭金、打賞也需納稅；

平臺包括淘寶、京東等國內(nèi)外電商或直播平臺，且平臺正逐步實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接。

稅負(fù)因經(jīng)營主體類型不同有差異，多數(shù)賣家適用優(yōu)惠后稅負(fù)可控制在 3% 以內(nèi)。

個(gè)體戶（雙免）年銷售額＜120 萬，增值稅季度≤30 萬免征，超則 1%，所得稅符合條件可為 0，綜合稅負(fù)符合條件時(shí)為 0；

個(gè)體戶（核定）年銷售額＜400 萬，增值稅 1%，所得稅個(gè)稅核定 0.5% - 1%，綜合稅負(fù)極低；

小規(guī)模納稅人年銷售額＜500 萬，增值稅季度≤30 萬免征，超則 1%，利潤≤300 萬時(shí)企業(yè)所得稅 5%，綜合稅負(fù)3%；

一般納稅人年銷售額無上限，增值稅 6%/9%/13%，所得稅 25%，入駐稅收園區(qū)可享財(cái)政資金扶持、以及核定所得稅的政策。

10月電商征稅政策來襲！電商賣家的應(yīng)對之策與減負(fù)路徑       

       2025年，電商行業(yè)迎來重大稅務(wù)變革。隨著《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的發(fā)布，自6月23日起，淘寶、京東、抖音、拼多多等所有互聯(lián)網(wǎng)平臺，被要求按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者及從業(yè)者的涉稅數(shù)據(jù)，包括基本信息、收入情況等 。2025年10月，迎來首次數(shù)據(jù)報(bào)送，涵蓋7 - 9月數(shù)據(jù)。這一規(guī)定的實(shí)施，意味著電商行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代，數(shù)據(jù)透明化讓以往可能存在的稅務(wù)“灰色地帶”無處遁形。面對這一政策，電商賣家們究竟該何去何從？如何在合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，成為當(dāng)下亟待解決的關(guān)鍵問題。

 一、電商征稅政策要點(diǎn)速覽 

1. 平臺報(bào)送要求嚴(yán)格：各平臺需在每季度結(jié)束后的次月（4月、7月、10月、次年1月）完成數(shù)據(jù)報(bào)送。報(bào)送內(nèi)容細(xì)致入微，不僅有經(jīng)營者的姓名、身份證號或信用代碼等身份信息，還jingque到每季度的總銷售額、退貨金額、凈收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 。直播相關(guān)更是要額外報(bào)送主播及其合作方的收入與身份信息。 

2. 監(jiān)管重點(diǎn)明確：稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注三大異常情況。其一，平臺上報(bào)收入≥10萬但稅務(wù)零申報(bào)的商家；其二，年收入≥500萬卻未升級為一般納稅人的主體；其三，成本發(fā)票缺口率＞30%的企業(yè)。這些異常情況一旦出現(xiàn)，極有可能觸發(fā)稅務(wù)稽查。 

3. 納稅規(guī)定清晰：個(gè)體工商戶增值稅方面，季度銷售額≤30萬免繳；年銷售額≤500萬按1%計(jì)稅；年銷售額＞500萬按13%計(jì)稅 。個(gè)人所得稅按經(jīng)營所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率征收。有限公司的增值稅規(guī)定與個(gè)體工商戶一致，企業(yè)所得稅則是年利潤≤300萬按5%稅率；年利潤＞300萬按25%稅率 。 

 二、電商賣家面臨的挑戰(zhàn)

 1. 稅務(wù)合規(guī)壓力劇增：過去部分電商賣家存在銷售收入隱匿、個(gè)人銀行卡或第三方支付平臺收款不入賬、采購缺進(jìn)項(xiàng)成本票等問題 。如今，在平臺數(shù)據(jù)透明化的情況下，這些行為極易被稅務(wù)機(jī)關(guān)察覺。一旦被查，不僅要補(bǔ)繳稅款，還可能面臨0.5倍至5倍的罰款，以及按日加收萬分之五的滯納金 。

 2. 稅負(fù)成本上升風(fēng)險(xiǎn)：對于一些利潤微薄的電商賣家而言，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)后，可能會出現(xiàn)稅負(fù)增加的情況。例如，以往未足額申報(bào)收入的賣家，如今需按實(shí)際銷售額計(jì)稅；無法取得足額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賣家，增值稅和所得稅的稅負(fù)都會相應(yīng)加重 。

三、個(gè)體戶核定——小規(guī)模賣家的減負(fù)利器

 1. 政策優(yōu)勢顯著：在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)，年銷售額400萬以內(nèi)的個(gè)體戶，可申請個(gè)人所得稅核定征收，稅率低至0.15% - 0.4% ，綜合稅負(fù)可控制在2.5%以內(nèi) 。部分符合“雙免”條件的個(gè)體戶，季度銷售額30萬以內(nèi)、年度120萬以內(nèi)可享受全免稅 。這對于小規(guī)模電商賣家來說，無疑是極大的減負(fù)利好。

 2. 案例見證實(shí)效：以在某園區(qū)注冊的服裝電商個(gè)體戶為例，該個(gè)體戶年銷售額約300萬，若按常規(guī)查賬征收，個(gè)人所得稅稅負(fù)較高。通過申請核定征收，個(gè)人所得稅稅率核定為0.3% ，僅個(gè)人所得稅這一項(xiàng)，就較之前節(jié)省了數(shù)萬元的稅款 。

 3. 適用場景與注意事項(xiàng)：適合規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對簡單、難以取得全部進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的電商賣家。但在享受核定征收政策時(shí)，賣家需確保業(yè)務(wù)真實(shí)，做到合同流、資金流、發(fā)票流一致，避免因虛假業(yè)務(wù)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。

 四、有限公司核定——中大型賣家的選擇 

1. 政策詳解：部分地區(qū)針對有限公司推出企業(yè)所得稅核定征收政策，稅率在0.6% - 1% 。一些園區(qū)還會給予納稅規(guī)模較大的企業(yè)財(cái)政獎勵，企業(yè)納稅100萬，最高可獲得40萬的地方補(bǔ)貼 ，降低企業(yè)稅負(fù)。 

2. 成功案例剖析：某中大型跨境電商企業(yè)，將集采中心設(shè)立在有稅收優(yōu)惠政策的產(chǎn)業(yè)園，通過申請有限公司核定征收，結(jié)合財(cái)政獎勵政策，企業(yè)所得稅稅負(fù)大幅降低。原本高額的稅負(fù)成本得到有效控制，為企業(yè)釋放了更多資金用于業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展 。 

3. 實(shí)施要點(diǎn)：企業(yè)在選擇園區(qū)和申請核定征收時(shí)，要充分了解園區(qū)政策的穩(wěn)定性和具體要求。要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求 。 

 四、應(yīng)對政策的綜合建議 

1. 梳理交易數(shù)據(jù)，確保申報(bào)準(zhǔn)確：電商賣家應(yīng)盡快導(dǎo)出年平臺后臺數(shù)據(jù)，建立詳細(xì)的收入臺賬 。仔細(xì)核對每一筆收入，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與平臺報(bào)送數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)差異引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 

2. 完善成本票據(jù)管理：在采購環(huán)節(jié)，務(wù)必堅(jiān)持向供應(yīng)商索要增值稅專用發(fā)票 。對于物流、辦公用品等固定費(fèi)用支出，也要及時(shí)取得發(fā)票入賬。規(guī)范的成本票據(jù)管理，不僅能降低增值稅稅負(fù)，還能準(zhǔn)確核算企業(yè)利潤，減少所得稅風(fēng)險(xiǎn)。 

3. 合理規(guī)劃納稅人身份：根據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，合理選擇納稅人身份。若預(yù)計(jì)年銷售額將超過500萬，應(yīng)提前做好一般納稅人的轉(zhuǎn)換準(zhǔn)備 。可通過業(yè)務(wù)分拆等方式，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)，降低整體稅負(fù) 。 

4. 尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢：稅務(wù)政策復(fù)雜多變，電商賣家可聘請專業(yè)的財(cái)稅顧問或咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，為企業(yè)量身定制稅務(wù)合規(guī)方案 。專業(yè)人士能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，提供精準(zhǔn)的稅務(wù)建議，幫助企業(yè)在合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化。

 10月電商征稅政策的實(shí)施，給電商賣家?guī)砹颂魬?zhàn)，但也促使行業(yè)走向更加規(guī)范、健康的發(fā)展道路。通過合理利用個(gè)體戶核定、有限公司核定等稅收優(yōu)惠政策，以及加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，電商賣家能夠有效應(yīng)對政策變化，降低稅負(fù)成本，在新的稅務(wù)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 2025年四季度，可以合理規(guī)劃1-2家小規(guī)模有限公司，合規(guī)解決企業(yè)成本問題，享受優(yōu)惠政策：雙免個(gè)體戶核定、大額個(gè)體戶核定、小規(guī)模有限公司核定、一般納稅人有限公司核定等政策：核定所得稅0.5%起，如需注冊請?jiān)斣冟嚴(yán)蠋熮k理。