一、零部件缺票痛點突出，核定政策精準省稅

機械制造企業核心難題在零部件采購：上游對接 25-35 家小型零部件加工廠、五金作坊、二手配件供應商，65%-85% 的采購存在 “小廠無開票資質”“定制化零部件交易無合規票” 問題；下游對接設備經銷商、工業客戶需提供發票結算，形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營收 1000 萬元的機械制造企業為例：若 610 萬零部件采購無票，查賬征收需繳企業所得稅 252 萬元（（1000-（1000-610））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營收計稅，1000 萬營收僅繳 5 萬元，直接省 247.5 萬元，相當于 50 臺中小型機械的純利潤，且符合《企業所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配零部件采購 “品類雜、定制化多” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：零部件供應商中個體 / 小規模工廠占比超 60%、主營機械制造 / 零部件加工、無稅務違規；

選園區：優先工業制造類專項園區，熟悉機械行業采購模式，提供 “快速核定” 服務；

備材料：法人身份證、3 個公司名（如 “XX 機械制造有限公司”）、股東協議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經營范圍含 “通用設備制造、專用設備制造、機械零部件加工”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務章、發票章；

開戶（1 天）：園區合作銀行開戶，無需法人到場，開戶后完成基礎稅務信息備案。

3. 稅務備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務局選 “獨立核算”，注明 “機械零部件采購多為小廠 / 作坊，無票支出多，成本難核算”，核定小規模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業所得稅核定征收申請表》，附 3 份零部件采購合同、轉賬記錄、供應商工商信息（或作坊經營者身份證明）；

初審推送（1 天）：園區專員核查后推至稅務機關，同步說明機械行業零部件采購特性。

4. 審批與運營（3 天）

稅務審批（2 天）：確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結果，測試 B 類申報（營收 ×0.5%），開票品目限定 “通用設備制造、機械零部件銷售”。

三、合規要點：3 點保障穩定

憑證留存：每筆零部件采購存 “采購合同（注型號 / 規格 / 材質）+ 轉賬記錄 + 入庫驗收單”，定制化零部件額外附設計圖紙（或技術要求單），避免憑證不全；

營收管控：小規模年營收≤500 萬元，超限額可按 “通用零部件制造”“專用設備組裝” 拆分業務，分別注冊核定公司，避免超范圍影響核定；

生產臺賬：建立零部件領用臺賬，注明 “采購批次、對應生產設備、消耗數量”，應對稅務機關對生產經營真實性的核查。

四、常見問題解答

向小型作坊采購無發票影響申請嗎？

可提供 “作坊經營者身份證復印件”“零部件樣品照片”“加工過程記錄（可選）”，園區協助說明機械行業小作坊合作特性，不影響審批。

零部件定制周期長，跨月結算影響核定嗎？

不影響，按 “實際付款（或收貨）確認支出”，跨月結算只需正常留存結算憑證，核定稅率不受結算周期影響。

后續補開零部件發票能沖稅嗎？

不能，核定按營收計稅，補開發票留存備查即可（尤其用于零部件質量追溯），無需調整已申報稅款。

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