1.汽油票、車輛維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用到底能不能報(bào)銷？

是能報(bào)銷的。

2.滿足哪些條件下可以報(bào)銷？

說私車公用的費(fèi)用可以報(bào)銷，也不是無條件可以報(bào)銷。需要具備以下條件才可以報(bào)銷，跟濤哥一起來看一下：

（1）員工與公司雙方簽訂了私車公用的租賃合同或是按月發(fā)放補(bǔ)貼。

濤哥提醒：實(shí)務(wù)中很多公司簽訂協(xié)議并未約定租金或未向員工發(fā)放補(bǔ)貼，而是無償租用私車。這種情況下很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)稽查，簽訂私車租賃協(xié)議的情況應(yīng)約定合理的租金，未簽訂私車租賃協(xié)議的情況應(yīng)向員工發(fā)放補(bǔ)貼。

（2）發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出需在合理范圍。

濤哥提醒：不是所有的油費(fèi)、過路費(fèi)、維修費(fèi)都可以報(bào)銷。必須根據(jù)合理的憑證關(guān)聯(lián)到公司業(yè)務(wù)的費(fèi)用才可以進(jìn)行報(bào)銷。

比如，銷售人員當(dāng)月提交外出業(yè)務(wù)辦理申請只有3天，本月卻報(bào)銷2000元的汽油費(fèi)。又比如，發(fā)生特定的車輛維修費(fèi)用一般市場價(jià)是1000元報(bào)銷費(fèi)用卻高達(dá)5000元。這些情況下財(cái)務(wù)人員就要特別注意是否能夠進(jìn)行報(bào)銷。　

（3）車輛使用是為了完成公司相關(guān)業(yè)務(wù)使用并不是個(gè)人私用。

 濤哥提醒：實(shí)務(wù)中很多公司并未關(guān)注這一點(diǎn)，比如車輛使用節(jié)點(diǎn)或是報(bào)銷時(shí)使用車輛里程報(bào)銷單一同作為附件，而是直接根據(jù)人員提交的發(fā)票入賬報(bào)銷費(fèi)用。 

3.“私車公用”員工收到的補(bǔ)貼或租金是否需要繳納個(gè)稅？

肯定是需要繳納個(gè)稅的，需要分情況討論

（1）如果是按月定額發(fā)放補(bǔ)貼的情況：

根據(jù)稅務(wù)總局的國稅函（2006）245號(hào)規(guī)定，補(bǔ)貼的收入應(yīng)并入員工“工資、薪金所得“扣繳個(gè)人所得稅。

（2）如果是按租賃協(xié)議支付租金

員工需按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

4.“私車公用”增值稅是否可以抵扣？

公司與員工簽訂租賃協(xié)議且員工代開了發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果是其他報(bào)銷費(fèi)用取得符合規(guī)定的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。

5.“私車公用”企業(yè)所得稅是否可以稅前扣除？?

需要分情況討論

（1）如果是按簽訂租賃協(xié)議的情況討論，各地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)口徑存在一些差異。

湖南稅務(wù)的回復(fù)是公司租賃員工車輛且簽訂了協(xié)議的，在租賃期間實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用(過路費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)等等)，憑合法有效憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除。

湖北稅務(wù)的回復(fù)是企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

江蘇稅務(wù)的回復(fù)則是有區(qū)分，關(guān)于“私車公用”費(fèi)用的扣除問題。“私車公用”發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)憑真實(shí)、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。對(duì)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等不得稅前扣除。

這類情況下，各地的口徑有差別，但都在強(qiáng)調(diào)是實(shí)際、合理、且能證明發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)這一點(diǎn)。

在實(shí)務(wù)操作中濤哥建議大家還是可以先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)再進(jìn)行操作。

（2）如果是按公司報(bào)銷制度入賬報(bào)銷那就按照費(fèi)用的稅前扣除限額扣除。

這類情況下，企業(yè)一定要完善報(bào)銷制度，嚴(yán)格區(qū)分車輛使用過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用哪些是與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的，明確費(fèi)用用途進(jìn)行報(bào)銷入賬，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。