一、企業(yè)所得稅計算公式是如何的

第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率；第二步，計算暫時性差異(公式符號性質(zhì))：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x；第三步，計算遞延所得稅負債(或資產(chǎn))增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉(zhuǎn)回稅率_遞延所得稅負債期初余額；第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費用)☆所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+yongjiu性差異)×現(xiàn)行稅率、yongjiu性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預計轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預計轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結(jié)果的正確性。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。