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根據監管政策規定，凡是涉及境外投資必然要先進行ODI備案。否則可能導致被中止或停止實施境外投資并處以警告、無法完成返程投資、外匯進出口受限、無法享受國內政府相關補貼和獎勵等嚴重后果。是否需要申報ODI以及如何辦理ODI成為涉外股權投資中需要重點關注的事項。

一、什么是 ODI？

ODI：OVERSEAS DIRECT INVESTMENT，即對外直接投資，所涉及部門包括國家外匯管理部門、商務部門和發改委。

這三個部門對境外投資的定義基本一致。

國家外匯管理局《境內機構境外直接投資外匯管理規定》（匯發〔2009〕30號）：

境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

商務部《境外投資管理辦法》（商務部令2014年第3號）第2條：

本辦法所稱境外投資，是指在中華人民共和國境內依法設立的企業（以下簡稱企業）通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。

國家發展和改革委員會《企業境外投資管理辦法》（國家發展和改革委員會令第11號）第2條：

境外投資，是指中華人民共和國境內企業（以下稱“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業，以投入資產、權益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經營管理權及其他相關權益的投資活動。

二、ODI核心要素理解

境內企業：

在中華人民共和國境內依法設立的企業，含法人企業及非法人企業，包括有限責任公司、股份有限公司、合伙企業等，此處的企業包括金融類企業和非金融企業但并不區分內資企業、外資企業和中外合資企業。

對外：

僅作為ODI業務的理解，此處的對外包含港澳臺地區以及其他國家和地區。

投資：

必須是權益性投資行為，投資包括投入資產、權益或提供融資、擔保等方式獲得權益，但貿易行為不屬于ODI。

權益：

包括貨幣、證券、實物、技術、知識產權、股權、債權等各類資產、權益。

控制：

是指直接或間接擁有企業半數以上表決權，或雖不擁有半數以上表決權，但能夠支配企業的經營、財務、人事、技術等重要事項。

ODI備案則是民間對中國企業對外投資過程中涉及到的備案/核準手續的一個簡稱。

三、哪些企業需要辦理ODI業務？

目前需要進行ODI備案業務的主要是以下幾類企業：

1、海外直接投資、并購及擴張需求的企業：

企業需要向外投資項目進行匯款時，銀行按照規定需要企業提供相關ODI備案文件才能進行匯款操作。

2、意向去“一帶一路”等國家投資設立工廠及貿易基地的企業：

有些國外子公司要開立當地的銀行賬戶，當地銀行可能會需要內地母公司打一筆款項到這個賬戶作為激活款，需要匯款到境外也是同理，境內母公司要提供ODI備案證書，銀行才會同意打款操作。

3、返程投資：

如果國內公司在海外設立的子公司，要再返回國內設立外資企業，那這個外資公司要開立外匯銀行賬戶時，銀行會要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

4、海外上市（紅籌/VIE架構搭建）：

一方面是便于境外融資和資本運作，方便未來的投資退出，另一方面也是基于稅務方面的考量。

5、跨境電商業務開展：

是有大額資金出入境需求的跨境電商公司轉型合規的必然選擇。

四、ODI辦理需滿足哪些條件？

騰博國際李經理出海的境外投資ODI備案實際辦理經驗，發現大部分企業只要滿足以下4個申請條件，基本上可以順利辦理境外投資備案：

符合“境外投資”定義：

境內企業通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。

主體和成立時間符合要求：

主體需要為我國境內依法成立的企業。成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案。

股東背景、資金來源、投資要求真實性要求：

無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行代款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查。

財務要求：

*近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產回報率**高于5%，資產負債率**低于70%。