重要的境外投資備案前事宜:稅務、法律等,詳細解讀境外投資備案(Overseas DirectInvestment“ODI”),即境外直接投資,指國內企業、團體在經過相關部門的核準后,通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業的經營管理權為核心目的投資行為。
一般為兩種情況: 境外新設公司:必須以內地公司為股東全資或部分控股的形式,在香港或者海外的其他國家新成立一家公司; 境外并購公司:以內地公司作為并購方的股東,在境外控股一家公司,需要出具盡職調查。
按照我國《境外投資管理辦法》,境外投資是指在我國境內依法設立的企業通過新設、并購等方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。
 ODI備案的優勢 隨著目前境外上市的企業越來越多,ODI備案的重要性也日漸顯現出來。
ODI備案不僅作為企業境外投資或境外上市的合規途徑之一,更可以為企業帶來一系列的便利和優勢: 1. 以合法的方式完成境內資金出境或實現境內資金不出境,境外獲取外幣的目的; 2. 開拓境外市場,獲得當地政策或稅務優惠,加快資本積累速度,后期境外資金返程回國投資,可以享受政府給予的資金補貼; 3. 提高國內企業形象,增加企業附加價值; 4. 充分吸收國外的先·進技術和管理經驗,以及及時掌握外部信息;5. 有效利用兩種資源兩個市場,規避國外貿易壁壘; 5. 統籌境內外企業發展,優化資源配置; 后續境外資金返程回國投資可以享受省市各級財政部門給予的相應資金補貼。
 內地企業對外投資香港公司,能應用于多方面,如跨境合作、與境外政府組織合作開發項目、海外融資上市、搭建紅籌VIE架構等,促進企業突破壁壘,加速發展。
 境外投資備案需要經過三個部門的審批,分別是發展改革委、商務部和外匯管理局(銀行)。
 對于申請境外投資備案企業要求: 1.企業需要成立一年以上,否自通過率降低; 2.企業成立后必須是盈利企業,需要會計律師所出具審計報告; 3.企業的負債率不得高于70%,當然越低越好; 4.企業產生的利潤越高越高,不得低于5%。
一、發改委對投資立項核準企業在項目對外開展實質性工作之前,即境外收購項目在對外簽署約束性協議、提出約束性報價及向對方國家(地區)政府審查部門提出申請之前,應先由省級發改委初核,后向國家發展改革委報送項目信息報告,并抄報國務院行業管理部門。
國家發展改革委收到項目信息報告后,對于報告內容要求的項目,在7個工作日內向報送單位出具確認函,確認函將標明一定的有效期。
有關企業可在有效期內對外開展實質性工作,如在此期間未能完成,應根據情況辦理確認函延期,或者重新報送項目信息報告。
1、報批文件(1)項目申請報告;報送發改委的申請報告包括以下內容:①項目名稱、投資方基本情況;②項目背景情況及投資環境情況;③項目建設規模、主要建設內容、產品、目標市場,以及項目效益、風險情況;④項目總投資、出資額、出資方式及用匯金額(2)公司董事會決議或相關的出資決議;(3)證明中方及合作方資產、經營和資信情況的文件;(4)投標、購并或合資合作項目,中外方簽署的意向書或框架協議等文件。
2、審批時限國家發改委受理項目申請報告后,應自受理項目申請報告之日起20個工作日內完成對項目申請報告的核準,可延長10日并需告知項目申請人。
已核準項目出現下列情形之一的,需向國家發改委申請變更:(1)建設規模、主要建設內容及主要產品、地點發生變化;(2)投資方或股權發生變化;(3)中方投資超過原核準的中方投資額20%及以上;(4)在計劃建設或收購交割期內未實施。
二、商務主管部門發放境外投資證書企業通過商務部建立“境外投資管理系統”按要求填寫打印申請表,通過所在地省級商務主管部門向商務部提出申請。
申請表填寫完整且符合法定形式的即予頒發《對外投資批準證書》。
1、申請文件(1)申請書(主要包括投資主體情況、境外企業名稱、股權結構、投資金額、經營范圍、經營期限、投資資金來源、投資具體內容等);(2)《境外投資申請表》(企業應通過“管理系統”按要求填寫打印,并加蓋印章);(3)境外投資相關合同或協議;(4)有關部門對境外投資所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產品或技術準予出口的材料;(5)企業營業執照復印件。
2、審批時限省級商務主管部門自受理之日起10個工作日內進行初審,同意后上報商務部。
商務部15個工作日內做出是否核準的決定。
四、外管局外匯登記企業在所在地外匯局辦理境外直接投資外匯時,應說明資金來情況,外匯投資不超過1000萬美元的,由外管支局頒發境外直接投資外匯登記證。
1、報批文件(1)外匯資金來源情況的說明材料;(2)境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證;(3)境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書;(4)如果發生前期費用匯出的,提供相關說明文件及匯出憑證;(5)外匯局要求的其他材料。