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深圳創(chuàng)業(yè)投資備案企業(yè)辦理條件及政策。按照規(guī)范進行管理，但企業(yè)備案后可在一定程度上享受政策扶持，仍有不少企業(yè)希望了解并滿足相關(guān)備案要求。

關(guān)于創(chuàng)投企業(yè)備案，國家層面的主要規(guī)則仍為國家發(fā)改委2005年11月頒布的《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》3。根據(jù)該辦法，在省級及省級以下工商行政管理部門注冊登記的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（簡稱“創(chuàng)投企業(yè)”），向所在地省級（含副省級城市）管理部門申請備案。目前深圳市創(chuàng)投企業(yè)備案的管理部門為深圳市地方金融監(jiān)督管理局（簡稱“深圳市金融局”）。

2022年4月7日，深圳市金融局發(fā)布《關(guān)于促進深圳風(fēng)投創(chuàng)投持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》（簡稱“《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》”），鼓勵包括創(chuàng)投企業(yè)在內(nèi)的風(fēng)投創(chuàng)投機構(gòu)在深落戶，扶持重點風(fēng)投創(chuàng)投機構(gòu)發(fā)展，引導(dǎo)風(fēng)投創(chuàng)投投早投小投科技，優(yōu)化空間、人才等方面的獎勵標(biāo)準和獎勵措施。該《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》自2022年4月7日起施行，有效期5年。

基于創(chuàng)投企業(yè)備案屬地管理的原則，各地區(qū)對創(chuàng)投企業(yè)備案要求及管理實操或多或少存在差異。本文以國家層面規(guī)則為基礎(chǔ)并結(jié)合深圳市創(chuàng)投企業(yè)備案的實踐，討論企業(yè)普遍關(guān)心的幾個問題、解析創(chuàng)投企業(yè)備案要求。

一創(chuàng)投企業(yè)的主要優(yōu)惠政策

國家層面，創(chuàng)投企業(yè)目前可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策如下：

序號

依據(jù)文件

優(yōu)惠政策

1

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）

創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，凡符合相關(guān)條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）

公司制企業(yè)：

公司制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

合伙制企業(yè)：

有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1、法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2、個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3

《財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

按單一投資基金核算：個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算：創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%至35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

深圳地方層面，根據(jù)《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》，滿足條件4的創(chuàng)投企業(yè)及/或創(chuàng)投管理企業(yè)*新可以享受的主要地方扶持政策如下：

1、對新設(shè)立或新遷入的創(chuàng)投企業(yè)，按其自設(shè)立之日起三年內(nèi)，實際投**圳區(qū)域非上市企業(yè)的累計每滿人民幣4億元（或等值外幣）的，給予其管理企業(yè)獎勵人民幣500萬元，單筆獎勵*高金額不超過人民幣2,000萬元。

2、對上一完整會計年度營業(yè)收入（含投資收益）達到人民幣2億元以上且同比增長10%以上，或利潤總額達到人民幣2億元以上的創(chuàng)投企業(yè)及創(chuàng)投管理企業(yè)，按其上一年度項目退出時產(chǎn)生投資收益的5%對其管理企業(yè)給予獎勵，每家管理企業(yè)獎勵*高金額不超過人民幣2,000萬元。

3、對投**圳市種子期、初創(chuàng)期科技創(chuàng)新企業(yè)52年以上的，按實際投資額的10%對其管理企業(yè)給予獎勵，每投資1家企業(yè)*高獎勵人民幣100萬元，被投企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的僅允許申請一次獎勵，單個創(chuàng)投管理企業(yè)年度累計獎勵不超過人民幣500萬元。

4、符合條件的新設(shè)立或新遷入創(chuàng)投管理企業(yè)和創(chuàng)投企業(yè)，對購買自用辦公用房，按購房價格的1.5%給予補貼，*高補貼金額不超過人民幣500萬元，獲得補貼的辦公用房5年內(nèi)不得對外租售；對其本部租賃自用辦公用房（含本部配套經(jīng)營用房）的，新注冊或新遷入后3年內(nèi)每年按房屋租金市場參考價的30%給予補貼。對入駐經(jīng)深圳市政府認定的產(chǎn)業(yè)基地或金融重點樓宇的，自入駐之日起，在新注冊或新遷入后3年內(nèi)每年按房屋租金市場參考價的40%給予補貼。若新租賃自用辦公用房的價格低于房屋租金市場參考價，則按其實際租價為基準給予租房補貼。

5、符合深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎申報條件的創(chuàng)投管理企業(yè)和創(chuàng)投企業(yè)，可根據(jù)當(dāng)年度深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎申報指南申報創(chuàng)新人才獎。

6、上述第1項至第3項獎勵不能享受（即同一企業(yè)不能重復(fù)申請享受）。

需要注意的是，根據(jù)《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》的相關(guān)要求，可以享受上述鼓勵政策的創(chuàng)投企業(yè)需滿足注冊地、稅務(wù)征管關(guān)系及統(tǒng)計關(guān)系均在深圳，且在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會完成登記備案，并接入深圳私募基金信息服務(wù)平臺的私募投資機構(gòu)。深圳市金融局開發(fā)建設(shè)的私募基金信息服務(wù)平臺（即“好人舉手”平臺）將與市場監(jiān)管商事登記系統(tǒng)、發(fā)改部門創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案平臺等系統(tǒng)互聯(lián)互通。

二創(chuàng)投企業(yè)備案與基金業(yè)協(xié)會備案的區(qū)別

創(chuàng)投企業(yè)備案與中國證券基金業(yè)協(xié)會要求的創(chuàng)業(yè)投資基金備案是相互獨立的備案體系，主要區(qū)別如下：

創(chuàng)投企業(yè)備案

創(chuàng)業(yè)投資基金備案

法規(guī)依據(jù)

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》

《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》

申請人

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

創(chuàng)業(yè)投資基金的基金管理人

監(jiān)管機構(gòu)

發(fā)改部門及地方創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門（深圳：深圳市金融局）

證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、中國證券基金業(yè)協(xié)會

備案要求

自愿備案

備案后方可開展運作

備案目的

獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎勵）

合規(guī)開展業(yè)務(wù)、獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎勵）

備案方式

向地方主管機構(gòu)申請（深圳：向深圳市金融局提交申請資料）

通過資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報送平臺向證券投資基金業(yè)協(xié)會提交申請

備案管理

持續(xù)信息報送及年度檢查

信息披露、信息報送

三創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請條件

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》第九條規(guī)定，符合辦理創(chuàng)業(yè)投資備案的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

1、已辦理工商注冊登記。

2、經(jīng)營范圍符合規(guī)定，即限于“創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)、代理其他創(chuàng)投企業(yè)等機構(gòu)或個人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資咨詢業(yè)務(wù)、為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)、參與設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問機構(gòu)”。

3、實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內(nèi)補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

4、投資者不得超過200人。其中，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)的，投資者人數(shù)不得超過50人。單個投資者對創(chuàng)投企業(yè)的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式出資。

5、有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的**管理人員承擔(dān)投資管理責(zé)任。委托其他創(chuàng)投企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理顧問企業(yè)作為管理顧問機構(gòu)負責(zé)其投資管理業(yè)務(wù)的，管理顧問機構(gòu)必須有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的**管理人員對其承擔(dān)投資管理責(zé)任。“**管理人員”，系指擔(dān)任副經(jīng)理及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的管理人員。

深圳地方實踐中，關(guān)于審核備案的相關(guān)具體要求如下：

1、關(guān)于企業(yè)名稱

從深圳市金融局關(guān)于創(chuàng)投備案角度，對于企業(yè)名稱并無特別限制要求。我們通過公開途經(jīng)查詢，亦存在通過工商注冊的類似“中心”名稱的前例，比如“XX（深圳）投資中心（有限合伙）”“深圳XX創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）”“XX創(chuàng)投（深圳）有限公司”等。

2、關(guān)于經(jīng)營范圍

根據(jù)深圳市金融局的咨詢回復(fù)，企業(yè)經(jīng)營范圍包含規(guī)定要求的以下其一即可：（1）創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)；（2）代理其他創(chuàng)投企業(yè)等機構(gòu)或個人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)；（3）創(chuàng)業(yè)投資咨詢業(yè)務(wù)；（4）為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)；（5）參與設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問機構(gòu)。

3、關(guān)于**管理人員

根據(jù)深圳市金融局的咨詢回復(fù)，符合規(guī)定要求的**管理人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的全職人員，需要與企業(yè)簽訂勞動合同，并通過企業(yè)繳納社保；深圳市金融局會要求查看企業(yè)社保流水。

四創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請資料

根據(jù)深圳市金融局的辦事指南6，創(chuàng)投企業(yè)申請備案需要提交的資料文件如下：

材料名稱

材料要求

深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請書及附表

包括《創(chuàng)投企業(yè)基本情況表》（委托管理的，還應(yīng)填寫《創(chuàng)投管理企業(yè)基本情況表》）、《創(chuàng)投企業(yè)高管人員情況表》（委托管理的，還應(yīng)填寫《創(chuàng)投管理企業(yè)高管人員情況表》）、《創(chuàng)投企業(yè)資本來源情況表》《創(chuàng)投企業(yè)資產(chǎn)負債情況表》《創(chuàng)投企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資情況表》《創(chuàng)投企業(yè)股本退出情況表》

營業(yè)執(zhí)照（深圳）

公司型創(chuàng)投企業(yè)實行委托管理的，還應(yīng)提供受托機構(gòu)的工商登記文件與營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；以合伙型設(shè)立的，還應(yīng)提供管理合伙人的工商登記文件與營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；已關(guān)聯(lián)電子證照的，該材料免提交

公司章程等規(guī)范創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)組織程序和行為的法律文件

公司型創(chuàng)投企業(yè)實行委托管理的，還應(yīng)提供受托機構(gòu)的公司章程及委托管理協(xié)議；以合伙型設(shè)立的，提供合伙協(xié)議

4

投資者名單、已繳出資額的證明、投資承諾函（如需要）

實繳出資金額的證明可以提供銀行流水清單、驗資報告或?qū)徲媹蟾娴?/p>

5

**管理人員證明材料

包括社保繳納證明

6

所投資企業(yè)投資合同的復(fù)印件

五備案信息報送及年檢

已完成創(chuàng)投企業(yè)備案的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)范要求完成信息報送（包括季度報告、年度報告）、年度檢查，以確保能夠及時享受相關(guān)扶持政策。

備案創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深圳市金融局通知的期限內(nèi)完成年檢，具體通過“全國創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理信息系統(tǒng)”，提交年度財務(wù)報告、年度業(yè)務(wù)報告及其他相關(guān)資料完成。深圳市金融局一般會在其網(wǎng)站7發(fā)布備案年檢公告，公布具體要求。年度檢查工作中重點通常包括檢查備案創(chuàng)投企業(yè)是否規(guī)范運作，包括是否受到刑事處罰、受到行政處罰、被采取監(jiān)管措施、被立案調(diào)查或被列入失信懲戒名單，是否涉嫌非法集資、二級市場投資和債券投資等違規(guī)行為，是否已落實“投資運作過程中的重大事件”及時報告的要求等。

對于年度檢查合格的創(chuàng)投企業(yè)，深圳市金融局會出具證明；對規(guī)范運作不符合年檢內(nèi)容要求的創(chuàng)投企業(yè)，深圳金融辦將認定企業(yè)年檢不予通過。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)范要求，對未遵守規(guī)定進行投資運作的企業(yè)，管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在30個工作日內(nèi)改正；未改正的，應(yīng)當(dāng)取消備案，并在自取消備案之日起的3年內(nèi)不予受理其重新備案申請。

 結(jié)  語

，符合條件的企業(yè)可自愿選擇進行創(chuàng)投企業(yè)備案。創(chuàng)投企業(yè)備案按屬地管轄，深圳地區(qū)由深圳市金融局作為主管部門。創(chuàng)投企業(yè)備案完成后仍需有信息報送和年檢要求，需持續(xù)滿足相關(guān)規(guī)定才可*終享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

不知道能不能解決大家的疑惑，如果有不理解或者我沒有回答到的問題，也歡迎來提問，有時間我都會一一回復(fù)的

以上根據(jù)騰博國際何先生實際辦理經(jīng)驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢