境外投資ODI申報要點（發改委及商務部）

發改委和商務部對境外投資申報的要求不同

發改委申報要點

發改委發文定義“境外投資活動”：指中華人民共和國境內企業（以下稱“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業，以投入資產、權益或提供融資擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經營管理權及其他相關權益的投資活動。商務部及發改委的投資主體定義里涵蓋合伙企業實操處理：

? 以前商務部及省級商務廳基本不受理合伙企業提交的備案申請，目前實際情況仍需屆時咨詢具體辦理機構；

? 兩部門的投資定義里均有“取得企業所有權、控制權、經營管理權 及其他相關權益”，理論上對于小股東的地位不明，但實操中，在境外公司參股超過 10%的小股東仍舊屬于兩部門的規范范疇之內。

實操中難以通過核準/備案的常見情形：母小子大（即境內ODI主體凈資產低于擬境外投資的申請額度）、境外無真實的投資項目、當地的當年度境外投資額度已用完（潛規則，需在辦理前與相關部門確認）等。

發改委申報級別及申報類型

? 國家發改委核準制：

適用條件：企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業；

? 發改委備案制：

【適用條件】：核準制以外的投資項目；

【備案機關】：國家發改委與地方發改委（工作有劃分）；

【具體劃分】：國家發改委負責央企，含中央管理的金融企業、國務院或國務院所屬機構直接管理的企業及地方企業但中方投資額 3 億美元以上的境外投資項目備案，地方發改委負責 3 億美元以下的地方企業的投資項目備案。

ODI備案申請的條件

1.境內公司好成立滿1年以上；
2.審計報告不能出現虧損；
3、凈資產回報（收益）率=凈利潤/所有者權益，高于5%，越高越好；
資產負債率=負債總額/資產總額，低于70%，越低越好。

符合“境外投資”定義：
境外投資指的是，在中華人民共和國境內依法設立的企業，通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為；

股東背景、資金來源、投資真實性要求：
無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行dai款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查；

ODI備案所需要的材料

備案所需材料清單：
1、境內企業營業執照副本
3、境內企業審計報告
4、前期工作落實情況說明
5、境外公司章程
6、股東、法定代表人的身份證復印件

ODI備案的流程：
發改委核準或備案-商務部核準或備案-外匯管理局備案(銀行放外匯，外管局監管)-實施ODI
境外投資備案主要需要取得三個主管部門的核準、備案和登記分別是國家發展和改革委員會（簡稱發改委）或地方發改委的核準或備案、商務部或地方商務部門的核準或備案、以及國家外匯管理局地方分局（所在地銀行直接辦理，地方外管局通過銀行實施間接監管）的外匯登記程序。

溫馨提示：
企業境外投資證書的有效期是兩年，如果在兩年之內沒有相適應的項目了，該證書就作廢了，屆時企業需要重新辦理ODI投資備案。詳情請咨詢提問。

商務主管部門和發改委審查原則上相互獨立，不存在互為前提的情況，這兩個部門選擇哪一個先進行辦理都行或者進行報送，通過之后會拿到《備案通知書》和《企業境外投資證書》企業才能到銀行部門進行境外投資外匯登記完成境外投資備案。

在發改委，商務委需要提供的材料：

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