一、兼職老師無票痛點突出，核定政策精準省稅

教培機構(gòu)核心難題在兼職老師勞務(wù)支出：上游對接 20-30 名兼職教師、行業(yè)講師，70%-90% 的勞務(wù)支出存在 “個人無開票資質(zhì)”“臨時授課交易無合規(guī)票” 問題；下游對接學員（或家長）需提供結(jié)算，形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營收 500 萬元的教培機構(gòu)為例：若 310 萬兼職老師勞務(wù)無票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 127.5 萬元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營收計稅，500 萬營收僅繳 2.5 萬元，直接省 124.5 萬元，相當于 1500 課時的純利潤，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配教培行業(yè) “兼職老師分散、勞務(wù)結(jié)算靈活” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：兼職老師勞務(wù)支出占成本超 60%、主營非學科類培訓（如藝術(shù) / 職業(yè)技能培訓）、無稅務(wù)違規(guī)；

選園區(qū)：優(yōu)先現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項園區(qū)，熟悉教培行業(yè)經(jīng)營模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個公司名（如 “XX 教育培訓有限公司”“XX 職業(yè)技能培訓有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營范圍含 “非學科類教育培訓、職業(yè)技能培訓（不含與學歷教育相關(guān)的培訓活動）、教育咨詢服務(wù)”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務(wù)章、章；

開戶（1 天）：園區(qū)合作銀行開戶，無需法人到場，開戶后完成基礎(chǔ)稅務(wù)信息備案。

3. 稅務(wù)備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨立核算”，注明 “教培機構(gòu)兼職老師多，勞務(wù)支出無票，成本難核算”，核定小規(guī)模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請表》，附 3 份兼職老師勞務(wù)協(xié)議、轉(zhuǎn)賬記錄、授課課時確認單；

初審?fù)扑停? 天）：園區(qū)專員核查后推至稅務(wù)機關(guān)，同步說明教培行業(yè)兼職勞務(wù)特性。

4. 審批與運營（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結(jié)果，測試 B 類申報（營收 ×0.5%），開票品目限定 “非學科類教育培訓、教育咨詢服務(wù)”。

三、合規(guī)要點：3 點保障穩(wěn)定

勞務(wù)憑證留存：每筆兼職勞務(wù)支出存 “勞務(wù)協(xié)議（注授課科目 / 課時 / 報酬）+ 銀行轉(zhuǎn)賬記錄 + 課時確認單（學員或機構(gòu)簽字）”，避免憑證不全；

營收管控：小規(guī)模年營收≤500 萬元，超限額可按 “少兒藝術(shù)培訓”“成人職業(yè)技能培訓” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊核定公司，避免超范圍影響核定；

授課檔案：建立兼職老師授課檔案，注明 “授課時間、學員名單、課程內(nèi)容”，應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)對培訓業(yè)務(wù)真實性的核查。

四、常見問題解答

兼職老師無法提供身份證復(fù)印件，影響申請嗎？

可提供 “老師職業(yè)資格證書復(fù)印件”“行業(yè)培訓經(jīng)歷證明”，勞務(wù)協(xié)議中注明老師身份信息（姓名、聯(lián)系方式），園區(qū)協(xié)助說明教培行業(yè)兼職特性，不影響審批。

教培行業(yè)淡旺季明顯（如寒暑假旺季），淡季無收入影響核定嗎？

不影響，淡季無收入可零申報，保持業(yè)務(wù)真實、授課檔案完整，核定資格不受季節(jié)影響，旺季正常申報即可。

后續(xù)取得兼職老師，能沖稅嗎？

不能，核定按營收計稅，留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o需調(diào)整已申報稅款，避免勞務(wù)支出重復(fù)核算。

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一手穩(wěn)定有限公司核定園區(qū) [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

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